פטור ממס הכנסה הוא אחת ההטבות המשמעותיות ביותר שניתנות לאנשים הסובלים מנכות רפואית או ממחלות קשות. מדובר בהקלה כלכלית שיכולה להגיע לעשרות ולעיתים אף מאות אלפי שקלים לאורך השנים. עבור אנשים המתמודדים עם מצב רפואי מורכב, הפטור מאפשר להפחית באופן משמעותי את נטל המס ולשמור על יציבות כלכלית בתקופה מאתגרת.
רבים אינם מודעים לכך שהם זכאים לפטור ממס או להחזרי מס משמעותיים, ולעיתים הם ממשיכים לשלם מס במשך שנים למרות שהחוק מאפשר להם לקבל פטור. במקרים רבים ניתן אף לקבל החזר מס רטרואקטיבי עבור שנים קודמות.
מהם התנאים לקבלת פטור ממס הכנסה?
הזכאות לפטור ממס הכנסה נקבעת בעיקר על בסיס דרגת הנכות הרפואית של המבקש. בדרך כלל נדרש להוכיח נכות בשיעור של 90% לפחות, בין אם מדובר בנכות אחת ובין אם מדובר במספר ליקויים רפואיים שמצטברים יחד בחישוב משוקלל. הנכות נקבעת על ידי ועדות רפואיות, אשר בוחנות מסמכים רפואיים, חוות דעת רפואיות ותיעוד רפואי מלא.
בנוסף, החוק קובע תקרות הכנסה מסוימות שעד אליהן ניתן לקבל את הפטור. תקרות אלו משתנות מעת לעת ותלויות גם בסוג ההכנסה – האם מדובר בהכנסה מיגיעה אישית כמו עבודה, עסק או פנסיה, או בהכנסות שאינן מיגיעה אישית.
חשוב לדעת כי ניתן להגיש בקשה לפטור ממס גם בדיעבד. במקרים רבים ניתן לקבל החזרי מס עבור עד שש שנות מס אחורה, אם ניתן להוכיח שהייתה זכאות לפטור בתקופה זו.
אילו מחלות ומצבים רפואיים עשויים להקנות זכאות?
ישנם מצבים רפואיים רבים שעשויים להוביל לקביעת אחוזי נכות המזכים בפטור ממס. בין היתר ניתן למצוא מחלות אונקולוגיות, מחלות לב משמעותיות, סכרת עם סיבוכים, מחלות נוירולוגיות, מחלות ריאה כרוניות, מחלות כליה מתקדמות וכן מצבים רפואיים מורכבים נוספים.
עם זאת, כל מקרה נבחן לגופו. גם כאשר אין מחלה אחת חמורה במיוחד, לעיתים שילוב של מספר בעיות רפואיות יכול להביא לקביעת אחוזי נכות משוקללים שמגיעים לרף המזכה בפטור ממס.
הליך קבלת הפטור
הליך קבלת הפטור ממס כולל מספר שלבים. בשלב הראשון מוגשת בקשה לרשות המסים. לאחר מכן המבקש מופנה לוועדה רפואית הקובעת את שיעור הנכות. במידה ונקבעת דרגת נכות המזכה בפטור, ניתן לקבל פטור ממס ולעיתים גם החזרי מס עבור שנים קודמות.
לעיתים הבקשה נדחית או שנקבעת דרגת נכות נמוכה מזו המזכה בפטור. במקרים כאלה ניתן להגיש ערר ואף לפנות לערכאות משפטיות במידת הצורך. ניהול נכון של ההליך והצגת התיעוד הרפואי בצורה מדויקת עשויים להשפיע באופן משמעותי על תוצאות הוועדה.
הצלחת המשרד בתחום פטור ממס
ליווי משפטי בהליך קבלת פטור ממס
למרות שמדובר בזכות המעוגנת בחוק, בפועל רבים נתקלים בקשיים במהלך ההליך. לעיתים חסרים מסמכים רפואיים, לעיתים אופן הצגת המקרה בפני הוועדה אינו משקף נכונה את המצב הרפואי, ולעיתים נדרשת התמודדות עם דחיות או עם קביעות שאינן משקפות את חומרת הפגיעה.
ליווי מקצועי מאפשר לבחון את הזכאות מראש, לאסוף את התיעוד הרפואי הרלוונטי, להכין את התיק הרפואי בצורה נכונה ולהתמודד עם ההליכים מול הרשויות.
משרד קן-דרור אזרן והראל מלווה מזה שנים רבות אנשים המתמודדים עם מצבים רפואיים מורכבים בהליכי מימוש זכויות מול רשויות המדינה וחברות הביטוח. הניסיון שנצבר בניהול תיקים מסוג זה מאפשר למשרד לבחון כל מקרה לעומק ולפעול למיצוי מלא של הזכויות המגיעות ללקוח על פי החוק.
אם אתם מתמודדים עם מחלה כרונית או עם בעיה רפואית משמעותית, ייתכן שאתם זכאים לפטור ממס הכנסה או להחזרי מס עבור שנים קודמות. בדיקה מקצועית של המקרה יכולה לעיתים לחשוף זכויות כלכליות משמעותיות שלא תמיד ידועות למבוטחים.
