הרקע לבקשה לפטור ממס
לקוח המשרד פנה אלינו לצורך בדיקת זכאותו לקבלת פטור ממס הכנסה עקב נכות רפואית.
בבדיקה הראשונית התברר כי נקבעה לו בעבר נכות רפואית בשיעור גבולי אשר לא הקנה זכאות לפטור ממס לפי פקודת מס הכנסה.
בשל כך המשיך הלקוח לשלם מס הכנסה מלא על הכנסותיו לאורך השנים.
ההליך מול הוועדות הרפואיות
משרדנו בחן לעומק את מצבו הרפואי של הלקוח ואת כלל המסמכים הרפואיים הרלוונטיים.
לאחר מכן הוגשה בקשה מתאימה לפטור ממס הכנסה והלקוח יוצג על ידינו בפני הוועדות הרפואיות של המוסדות הרלוונטיים.
במסגרת ההליך הוצגה בפני הוועדה הרפואית התמונה הרפואית המלאה של מצבו של הלקוח, לרבות כלל הליקויים הרפואיים מהם הוא סובל.
קביעת נכות רפואית מזכה
לאחר ניהול ההליך הרפואי והמשפטי נקבעה ללקוח נכות רפואית משוקללת בשיעור העולה על 90%, שיעור הנכות המזכה בפטור ממס הכנסה בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה.
קביעה זו העניקה ללקוח זכאות לפטור ממס על חלק ניכר מהכנסותיו.
התוצאה – החזרי מס ופטור ממס לעתיד
בעקבות ההכרה בזכאות לפטור ממס הכנסה הוגשה עבור הלקוח בקשה לקבלת החזרי מס רטרואקטיביים בגין שבע השנים שקדמו לאישור הנכות.
בשל ההכנסות שהיו ללקוח במהלך השנים, קיבל הלקוח החזרי מס בהיקף של מאות אלפי שקלים.
בנוסף לכך נקבעה זכאות לפטור ממס על הכנסותיו גם לעתיד, לרבות פטור ממס על קצבאות והכנסות שונות בהתאם להוראות החוק.
תביעות לקבלת פטור ממס הכנסה עקב נכות רפואית דורשות היכרות מעמיקה עם עבודת הוועדות הרפואיות ועם הוראות פקודת מס הכנסה, ולעיתים ייצוג משפטי מקצועי יכול להוביל לקבלת פטור ממס והחזרי מס משמעותיים.
